香港強積金入門指南：供款比例、最高有關入息上限與eMPF平台詳解

香港強積金入門指南：新入職員工必須知道嘅基礎知識

目錄

• 乜嘢係強積金，點解要有
• 邊個要參加，邊個豁免
• 供款點樣計
• 錢去咗邊
• 幾時先可以攞返
• 積金易平台
• 自願性供款同稅務優惠
• 入職第一個月要做嘅4件事
• 常見問題

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乜嘢係強積金，點解要有 {#乜嘢係強積金}

強制性公積金（強積金，MPF）係2000年12月開始實施嘅強制退休儲蓄制度。實施之前，大部分打工仔嘅退休保障靠雇主酌情發放嘅長期服務金，公司執笠或者提早裁員，多年積蓄隨時化為烏有。強積金將退休儲蓄同雇主資產徹底分開，以強制方式保障每位在職人士嘅退休權益。

呢唔係純粹制度嘅知識。香港打工仔平均到退休時積累到HK$40–60萬強積金，主動管理同放任唔理之間，差額輕易超過HK$10萬。

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邊個要參加，邊個豁免 {#邊個要參加}

必須參加嘅條件（三項同時符合）：

• 年齡18至64歲
• 喺香港受僱或自僱
• 每月收入超過HK$7,100

兼職工人及臨時工同樣適用（短期合約另有具體規定）。

豁免對象：

• 家庭傭工（受另行條例規管）
• 受法定退休金計劃保障嘅政府僱員（公務員、部分法定機構僱員）
• 受積金局認可海外退休計劃保障嘅外派僱員

僱主必須喺僱用後60日內為僱員辦理登記。如有疑問，可喺積金易平台核查登記狀態。

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供款點樣計 {#供款計法}

供款方	比率	每月上限
僱員	月薪5%	HK$1,500
僱主	月薪5%	HK$1,500

「有關入息」包括薪金、工資、佣金及花紅，不包括實報實銷津貼。月收入超過HK$30,000時，供款以HK$30,000為計算基礎。

例子A： 月薪HK$25,000 → 僱員供HK$1,250，僱主供HK$1,250 例子B： 月薪HK$45,000 → 僱員及僱主各供HK$1,500（上限封頂）

月收入低於HK$7,100嘅僱員唔使強制供款，但僱主仍須為其供款5%。該僱員可選擇自願供款。

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錢去咗邊 {#錢去咗邊}

強積金由12家積金局認可受託人管理，主要包括滙豐公積金信託、宏利人壽、友邦保險及永明金融。每家受託人提供含多隻基金嘅「計劃」，涵蓋保守型貨幣市場基金至股票基金。

僱主揀計劃，你揀基金配置。 如未主動揀，資金自動投入預設投資策略（DIS）——一種隨年齡自動調整股債比例嘅生命週期配置方案。DIS年度基金開支比率（FER）上限0.95%，對唔想主動管理嘅人係合理選擇。

想了解更多基金選擇，可參考我哋嘅強積金基金比較指南。簡而言之：30歲以下、投資期超過20年嘅人，高股票配置（70–80%股票基金）歷史上跑贏DIS嘅保守端。

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MPF 對沖機制以前點運作？2025 年 5 月 1 日香港點解取消？ {#mpf-offsetting-abolition}

我係 Jim Liu，喺 LowRiskTradeSmart 維護 MPF 基金對比數據集 嘅研究者。MPF 對沖喺 2025 年 5 月 1 日取消，係過去十年香港強積金最重要嘅政策變化。但係搜「MPF 對沖」仍然會出現混淆——(a) 已廢除嘅對沖機制、(b) MPF 增長型基金被叫做「對沖基金」、(c) 銀色債券對沖等。呢一節專講取消機制本身。

MPF 對沖機制以前係咩: 由 2000 年到 2025 年 4 月 30 日，當僱主向離職員工支付遣散費（SP）或長期服務金（LSP）嗰陣，香港法律容許佢哋用員工 MPF 戶口入面嘅「僱主強制性供款」嚟抵銷呢筆支出。講白啲: 你俾人炒嘅時候，老闆嗰部分 MPF 供款被「食咗」。截至 2024 年，由 2001 年計起累計被抵銷嘅金額達到 HK$760 億——呢啲本應係打工仔退休金嘅錢。

2025 年 5 月 1 日嘅改變:

• 2025 年 5 月 1 日之後嘅僱主強制性供款，唔可以再對沖
• 2025 年 5 月 1 日之前嘅僱主強制性供款，仍然可以對沖（「舊錢」保留）
• 僱主自願性供款雙向都可以對沖
• 政府推出 25 年資助計劃（總規模約 HK$330 億）幫中小企吸收 SP/LSP 增加嘅成本

作為長期追蹤 MPF 數據嘅研究者，我嘅睇法: 如果你係 2025 年 5 月 1 日之前入職嘅現職員工，俾人炒嘅情況下數學其實對你唔利——舊供款仍然可以被食，但 2025 年 5 月起新供款受保護。如果你係 2025 年 5 月之後新入職，每一蚊僱主強制性供款都真正屬於你。我哋喺 MPF 政策追蹤頁 維護取消時間表同中小企資助階段性退出嘅進度。

「MPF 對沖」唔應該同呢啲混淆: MPF 混合資產基金、保守基金、DIS 預設安排——呢啲都唔係「對沖基金」。基金類型對比見 MPF 基金類型對比。

本文唔構成法律或退休金建議。如果你嘅僱主正準備用 2025 年 5 月之前嘅供款抵銷 SP/LSP，請咨詢勞工處或持牌 MPF 中介人。以上數據係事實陳述，唔係建議。

幾時先可以攞返 {#幾時攞}

正常情況下要到65歲先可以提取。以下5種情況可提早或完整領取：

1. 60歲提早退休 — 須證明已永久離開勞動市場
2. 永久離港 — 須提供離港證明文件
3. 永久性完全喪失工作能力 — 須有醫療證明
4. 身故 — 由遺產承受
5. 小額結餘提取 — 帳戶餘額低於HK$5,000且已達法定領取資格

冇「經濟困難緊急提款」條款。 呢係最常見嘅誤解。強積金唔可以用於應急、買樓首期或還債，須另備流動應急資金。

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積金易平台 {#積金易}

積金易平台於2026年1月完成全面上線，滙豐SuperTrust Plus係最後接入嘅計劃。呢個係積金局主導嘅官方數碼管理系統，整合所有受託人帳戶於單一介面。

平台功能：

• 查看所有強積金帳戶餘額及供款記錄
• 喺現有計劃內切換基金
• 發起「僱員自選安排」（ECA）轉換受託人
• 提交及跟蹤自願性供款
• 接收電子結單

可喺 mpf.org.hk 或積金易手機App登入，需香港身份證及已登記手機號碼驗證。

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自願性供款同稅務優惠 {#自願性供款}

**可扣稅自願性供款（TVC）**係以取得稅務扣除為目的嘅額外供款，供入獨立TVC帳戶：

• 年度扣稅上限：HK$60,000
• 最高慳稅（按17%邊際稅率）：HK$10,200/年

應評稅入息	邊際稅率	供HK$60,000 TVC可慳稅
HK$20萬以下	2–6%	HK$1,200–3,600
HK$20–30萬	10%	HK$6,000
HK$30–40萬	14%	HK$8,400
HK$40萬以上	17%	HK$10,200

權衡：TVC供款同樣鎖定至65歲。邊際稅率10%以上建議考慮TVC；稅率低於10%時，可先考慮靈活性更高嘅自行投資。

想兼顧靈活性嘅朋友，可透過持牌券商建立獨立投資組合。moomoo為新用戶提供港股及美股免佣金交易，新開戶可獲高達HK$600禮遇，靈活度遠超強積金基金菜單。

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入職第一個月要做嘅4件事 {#四件事}

1. 確認強積金已登記 入職後問人事部所屬計劃名稱及受託人，用於積金易帳戶登記及基金配置核查。

2. 登記積金易平台 下載積金易App，完成登記約需15分鐘，即日可查看供款記錄及基金配置。

3. 檢視預設基金配置 唔好以為DIS係最優選擇。登入受託人管理平台或積金易，查睇資金投入咗邊隻基金。40歲以下、投資期長嘅人通常更適合較高股票比例。

4. 決定係咪供TVC 應評稅入息超過HK$30萬、且有充足流動應急資金嘅人，TVC係香港效益最高嘅稅務規劃工具之一。入息較低或流動性需求高者，宜先建立可提取嘅儲蓄，再考慮TVC。

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我如何核實這份指南

本指南的研究方法如下：

• 數據來源：強制性公積金計劃管理局（積金局）2026年官方規定及法規要求（mpfa.org.hk）；受託人管理費用比率（MER）數據來自積金局公開基金平台數據庫中四家受託人的費用披露文件（匯豐強積金、宏利強積金、太陽人壽強積金、友邦強積金）；積金易平台截圖攝於2026年5月。
• 覆蓋範圍：相關入息區間——下限HK$7,100/月及上限HK$30,000/月；TVC稅務扣減上限HK$60,000（每個評稅年度）；預設投資策略（DIS）基金結構及0.95%費用上限。
• 重點核查項目：自僱人士供款機制與時間表（與僱員不同，按季度自行評估）；轉職時轉移強積金的步驟——僱員供款子賬戶（可轉移）與僱主供款子賬戶（須待供款期屆滿才可轉移）的區別；部分提取情形（年滿65歲、永久離港、末期疾病）。
• 未能親自核實的內容：各強積金計劃內的個別受託人收費可能因基金類別而異，並每年調整。文中引用的MER數據為參考範圍——請使用積金局費用比較工具核實您的具體計劃。本文僅供參考，不構成強積金中介人建議。
• 最後現場核查日期：2026-05-18

如文中列明的供款上限或稅務寬減額有所變動，積金局將在mpfa.org.hk相關頁面更新最新資料。

常見問題 {#常見問題}

Q：轉工後強積金點處理？

強積金帳戶同受託人掛鉤，唔係由僱主持有。僱員供款部分每年可透過「僱員自選安排」轉至另一計劃一次。前僱主嘅僱主供款部分鎖定喺原計劃，直至達到提取條件。

Q：僱主唔肯供款點算？

向積金局（mpfa.org.hk）投訴，積金局有執法權，可對違規僱主施以罰款及檢控。可喺積金易核對供款記錄，若與薪單扣款唔符即係異常。

Q：可以用強積金畀買樓首期嗎？

唔可以。強積金唔可以用於置業首期，只限上述5種特定情況提取。呢係個好普遍嘅誤解。

Q：DIS適合我嗎？

距退休10–15年內、唔想主動管理嘅人，DIS係合理選擇（費用上限0.95%，自動去風險）。40歲以下、投資期超過20年嘅人，歷史上高股票配置比DIS表現更好。